הוצאות בעסק מהבית: מה באמת אפשר להכיר (ומה לא)
כשמנהלים עסק מהבית, הרבה הוצאות הן הוצאות מעורבות — כלומר, משמשות גם את הבית וגם את העסק.
הכלל הבסיסי במס הכנסה הוא שמותר לנכות הוצאות שהוצאו בייצור הכנסה.
(כנסת ישראל)
מצד שני, יש הוצאות שהחוק קובע שלא יתירו בניכוי,
ובכלל זה “הוצאות הבית” בהקשרים מסוימים
(למשל בהקשר של עבודה מהבית לפי סעיף 32(1)).
(כנסת ישראל)
כלל הזהב: “בשביל העסק” + “אפשר להוכיח”
כדי שהוצאה תיחשב מוכרת:
- היא צריכה להיות קשורה לייצור הכנסה עסקית.
- אם זו הוצאה מעורבת – מנכים רק את החלק העסקי.
- ברוב המקרים, הנטל להוכיח את ההפרדה הוא על בעל העסק.
(
פסיקת בית המשפט העליון)
מהן הוצאות מעורבות בעסק מהבית?
הוצאות מעורבות הן הוצאות עם שימוש כפול (פרטי + עסקי), לדוגמה:
- חשמל, מים, אינטרנט, סלולר
- ועד בית ותחזוקה
- שכירות או משכנתא (נושא רגיש שמחייב זהירות וליווי מקצועי)
- ארנונה (תלוי נסיבות וסיווג)
בשורה התחתונה:
בדרך כלל לא מנכים את מלוא ההוצאה, אלא רק את החלק
שניתן להראות שהוא משמש את העסק.
איך מחשבים חלק עסקי בצורה סבירה?
אין “אחוז קסם” אחד שמתאים לכולם.
מה שחשוב הוא שיטה הגיונית, עקבית, ויכולת להסביר אותה.
1) חישוב לפי שטח (מ״ר)
אם יש חדר עבודה או אזור עבודה מוגדר:
- (מ״ר משרד ÷ מ״ר דירה) = אחוז עסקי
- האחוז מיושם על הוצאות כמו חשמל, מים, ועד בית
2) חישוב לפי שימוש בפועל
מתאים להוצאות כמו אינטרנט או סלולר:
- הערכת שימוש עסקי לפי שעות / היקף עבודה
- או שימוש במסלול נפרד לעסק
- שמירה על תיעוד בסיסי שמסביר את ההיגיון
הוצאות שקל יותר להכיר בעסק מהבית
- תוכנות מקצועיות ומנויים דיגיטליים
- ציוד עבודה (מחשב, מסך, מדפסת) – כהוצאה או כפחת, לפי הכללים
- שירותים מקצועיים: רו״ח, ייעוץ משפטי, פרילנסרים
- פרסום ושיווק לצורכי העסק
מה בדרך כלל נופל בביקורת?
- הוצאות פרטיות מובהקות (אוכל, קניות לבית, בילויים)
- דרישה של הוצאות בית מלאות בלי חלוקה
- אחוזים “עגולים” בלי הסבר או עקביות
חלופה פשוטה: ניכוי 30% לעסק זעיר
לעסקים שעומדים בתנאים של “עסק זעיר”,
קיימת אפשרות לנכות 30% מהמחזור כהוצאה
במקום לדרוש הוצאות בפועל.
(gov.il)
האפשרות הזו מתאימה במיוחד למי שעובד מהבית
ורוב ההוצאות שלו מעורבות או קשות להוכחה.
צ’ק ליסט קצר לסדר בראש (ולרו״ח)
- להגדיר אזור עבודה בבית
- לבחור שיטת חלוקה ולהיות עקביים
- לשמור חשבוניות ותיעוד בסיסי
- לבחון אם מסלול “עסק זעיר” מתאים
מקורות רשמיים:
• סעיף 17 לפקודת מס הכנסה – מסמכי הכנסת
• סעיף 32(1) – מגבלות על הוצאות בית
• פסיקת בית המשפט העליון בעניין הוצאות מעורבות
• רפורמת עסקים זעירים – gov.il
