🪧כללים להפקת קבלות וחשבוניות עבור תקופה קודמת

מהו התאריך הקובע לצורכי מס?

כאשר מופקת קבלה, חשבונית מס או חשבונית מס–קבלה במערכת תקבול:

• 🔹 התאריך הקובע מבחינת מס הכנסה ומע״מ הוא תאריך הפקת המסמך בפועל
• 🔹 לא תאריך האסמכתא ולא מועד ביצוע העסקה בפועל

תאריך האסמכתא נועד לצורכי תיעוד פנימי בלבד – למשל:

• התאמה להעברה בנקאית
• רישום צ׳ק
• ציון מועד עסקה שבוצעה בעבר

לתאריך זה אין משמעות מיסויית, והוא אינו משפיע על מועד הדיווח לרשויות.

האם ניתן לשייך מסמך שהופק היום לשנה קודמת?

❌ לא.

רשויות המס אינן מאפשרות:

• להגיש קבלות או חשבוניות כ״חריג״
• לשייך מסמך שהופק היום לדיווח של שנה קודמת
• לשנות בדיעבד את תקופת הדיווח באמצעות תאריך אסמכתא

גם רואה חשבון או יועץ מס אינם יכולים לשנות זאת דרך המערכת או דרך הדיווח השוטף.

מה קורה לפי סוג העוסק?

🔹 עוסק פטור

• מפיק קבלות בלבד
• הקבלה תדווח כהכנסה בתקופה שבה הופקה
• אין אפשרות לשייך את ההכנסה לשנה קודמת דרך הפקת קבלה בדיעבד

🔹 עוסק מורשה

• מפיק חשבונית מס–קבלה או חשבונית מס וקבלה
• מע״מ ומס הכנסה יחולו לפי תאריך הפקת המסמך
• גם אם העסקה בוצעה בעבר – הדיווח ייכנס לחודש/רבעון הנוכחי
• לא ניתן לדווח מע״מ רטרואקטיבית על סמך תאריך אסמכתא

🔹 חברה בע״מ

• הכללים זהים לעוסק מורשה
• חשבונית מס או חשבונית מס–קבלה שהופקה היום:
• תיכלל בדיווח מע״מ הנוכחי
• תירשם כהכנסה בתקופה הנוכחית
• אין אפשרות לייחס אותה לדוחות של שנה קודמת באמצעות המערכת

אז מה כן אפשר לעשות?

במקרים בהם מדובר בטעות אמיתית (למשל עסקה שלא תועדה בזמן):

• ✔️ הטיפול האפשרי הוא חשבונאי בלבד, בהתאם להנחיית רואה חשבון או יועץ מס
• ✔️ לעיתים יבוצעו התאמות, הפרשות או תיקונים בדוחות
• ❌ אך לא באמצעות הפקת מסמך בדיעבד במערכת

סיכום

• תאריך האסמכתא הוא לצורכי רישום בלבד
• התאריך הקובע לרשויות המס הוא תאריך הפקת המסמך
• אין אפשרות להגיש קבלות או חשבוניות כחריג לשנה קודמת
• הכללים חלים על עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה בע״מ